Hoe wordt de afschrijving weergegeven op boekhoud- en belastingdocumenten?

Afschrijving is een financieel concept dat zowel van invloed is op uw jaarrekening als op belastingen voor uw bedrijf. Maar u zult het nooit zien op uw bankafstemming, op een factuur of op een factuur van een crediteur.

Waarom afschrijving essentieel is in de boekhouding

Afschrijving is een manier om rekening te houden met veranderingen in de waarde van een actief. (Een actief is iets dat een blijvende waarde heeft, zoals een computer, een auto of een stuk machines.) Het vertegenwoordigt de daling van de waarde van een actief in de loop van de tijd, en afschrijvingen worden uitgedrukt in zowel de balans als de winst- en verliesrekening van een bedrijf. Afschrijvingen hebben ook invloed op uw bedrijfsbelastingen en zijn opgenomen in belastingafschriften.

Afschrijving is noodzakelijk omdat als u het niet zou hebben, u de kosten van het bezit van een actief niet correct zou weergeven. Hier is het probleem:

  • Als u de diensten van een CPA koopt om uw belastingaangifte te doen, trekt u de kosten af ​​in het jaar dat u het koopt. Maar u gebruikt de kosten ook in dat jaar.
  • Als u een computer koopt, gebruikt u deze over meerdere jaren, dus de kosten moeten worden gespreid over de jaren dat u deze gebruikt.
Afschrijvingen worden "niet-contante" kosten genoemd. U kunt afschrijvingskosten aftrekken op uw belastingformulier, maar u hoeft hiervoor geen geld van uw zakelijke betaalrekening te halen.

Hoe afschrijving werkt

Stel dat u een bedrijfsmiddel (zoals een auto voor zakelijk gebruik) koopt voor $ 20.000. Je hebt gehoord dat de auto in waarde daalt zodra hij van het terrein is gereden. Als je het een paar jaar later gaat verkopen, merk je dat je er slechts $ 12.000 voor kunt krijgen. De $ 8.000 die u hebt verloren, is waardevermindering. Het is een uitgave van zaken doen.

Afschrijvingen hebben trouwens niets te maken met hoe u de auto hebt gekocht. De aankoop van de auto en de afschrijving daarop zijn twee afzonderlijke transacties in uw bedrijfsboekhoudsysteem.

In dit artikel gaan we alleen kijken naar het actief zelf en de afschrijving, en hoe deze werken voor uw zakelijke boekhoudkundige overzichten - uw balans en winst- en verliesrekening - en voor uw zakelijke belastingaangiften.

Afschrijving op uw balans

De balans van een bedrijf toont de waarde van de activa van het bedrijf tegen de waarde van de verplichtingen en het eigen vermogen of ingehouden winst. Afschrijvingen worden opgenomen in de actiefzijde van de balans om de waardevermindering van kapitaalgoederen op een bepaald moment weer te geven. Het wordt uitgedrukt als "geaccumuleerde afschrijving", of het totale waardeverlies vanaf de verwerving van het actief tot op heden, waarbij de boekwaarde overblijft als de resterende waarde van het actief. Op de balans ziet het er zo uit:

  • Kosten van activa
  • Minder geaccumuleerde afschrijving
  • Is gelijk aan boekwaarde van activa

Hier is een voorbeeld dat op 31 december 2009 op een balans te vinden was:

  • Kantoorapparatuur $ 129.000
  • Minder geaccumuleerde afschrijving - Kantoorapparatuur $ 100.000
  • Boekwaarde - Kantoorapparatuur $ 29.000

Door op deze manier afschrijvingen te tonen, kan de lezer de volledige waarde van de activa en de waardevermindering zien, met de resulterende boekwaarde.

Afschrijving op de resultatenrekening (winst- en verliesrekening)

In de winst-en-verliesrekening wordt het bedrag van de afschrijvingen die tijdens de betreffende periode zijn opgenomen of genomen, samen met andere bedrijfskosten weergegeven. De kosten voor die tijd (meestal een jaar) worden opgeteld bij eerdere afschrijvingskosten om de gelijk geaccumuleerde afschrijving te evenaren.

Met behulp van het bovenstaande voorbeeld kunnen de afschrijvingskosten voor 2010 op kantoorapparatuur $ 12.000 bedragen, wat als een last op de winst- en verliesrekening zou verschijnen. Eind 2010 kan kantoorapparatuur er dus als volgt uitzien op de balans:

  • Kantoorapparatuur $ 129.000
  • Minder geaccumuleerde afschrijving - Kantoorapparatuur $ 112.000
  • Boekwaarde - Kantoorapparatuur $ 17.000

Afschrijving in uw bedrijfsbelastingdocumenten

Afschrijvingen voor het belastingjaar, voor alle afgeschreven activa, worden als zakelijke kosten op uw belastingaangifte opgenomen. Elk type bedrijfsbelastingformulier heeft een uitgavenregel voor afschrijving:

  • Op schema C voor eenmanszaken en single-member LLC's - regel 13
  • Op formulier 1065 voor partnerschappen en LLC's met meerdere leden - regel 16a
  • Op formulier 1120 voor bedrijven - lijn 20
  • Op formulier 1120-s voor S-bedrijven - lijn 14.

In sommige omstandigheden moet u ook een extra formulier invullen, IRS-formulier 4562 - Afschrijvingen en amortisatie om de totale afschrijvingskosten op uw belastingaangifte te verifiëren. Dit belastingformulier omvat alle afgeschreven activa. Het is een complexe vorm en vereist een fiscale professional om in te vullen.

Bekijk de video: How to: - Afsluiten boekjaar (Januari- 2020).

Loading...